|
معاوضه یا کالای امانی ماده 9. قانون مالیات بر ارزش افزوده - معاوضه کالا ها و خدمات در این قانون ، عرضه کالا یا خدمت از طرف هر یک از متعاملین تلقی و به طور جداگانه مشمول مالیات میباشد. در معاوضه نیاز به ثبت خرید و فروش و شناسایی اعتبار و مالیات بر ارزش افزوده و اعلام معاملات در سامانه معاملات فصلی می باشد در کالای امانی نیازی به شناسایی اعتبار و مالیات بر ارزش افزوده و اعلام معاملات در سامانه معاملات فصلی وجود ندارد با توجه به تبعات در تشخیص اینکه یک رویداد امانی است یا معاوضه لذا احصاء وجوه افتراق کالای امانی و معاوضه به شرح ذیل ارائه می گردد:
ثبت کالای امانی و معاوضه : الف – ثبت امانی: بعضا کالای امانی بر حسب مقدار شناسایی می گردد که جهت رعایت اصول گزارشگری مالی لازم است بر اساس بهای جایگزین شناسایی تا ریسک نگهداری کالای امانی در صورت های مالی افشا و امکان مقایسه صورت های مالی مهیا گردد کالای امانی 1000 طرف کالای امانی 1000 ب – ثبت معاوضه : جهت کالای دریافتی خرید و کالای ارسالی فروش شناسایی می گردد خرید ورق 1000 اعتبار 90 فروش ورق 1000 مالیات بر ارزش افزوده 90
مثال 1 : شرکت 100 کیلو ورق گرفته و 97 کیلو پروفیل تحویل داده است الف - معاوضه : خرید ورق 1000 اعتبار 90 فروش پروفیل 1000 مالیات بر ارزش افزوده 90 شناسایی معاوضه ورق با پروفیل موجودی سه کیلو ضایعات 100 بانک 9 درامد کارمزد 100 مالیات بر ارزش افزوده 9 شناسایی معاوضه ضایعات با درامد کارمزد بانک 109 فروش ضایعات 100 مالیات بر ارزش افزوده 9 شناسایی درامد فروش ضایعات مثال2 : شرکت 100 کیلو ورق گرفته و 97 کیلو پروفیل تحویل داده است ب - امانی : ورق امانی 1000 طرف ورق امانی 1000 شناسایی کالای امانی موجودی سه کیلو ضایعات 100 بانک 9 درامد کارمزد 100 مالیات بر ارزش افزوده 9 شناسایی معاوضه ضایعات با درامد کارمزد بانک 109 فروش ضایعات 100 مالیات بر ارزش افزوده 9 شناسایی فروش ضایعات مثال3 : شرکت100کیلو ورق گرفته و100کیلو پروفیل تحویل داده است(100%معاوضه) با فرض برابر بودن قیمت دو کالا : خرید ورق 1000 موجودی سه کیلو ضایعات 100 بانک 9 اعتبار 90 فروش پروفیل 1100 مالیات بر ارزش افزوده 99 شناسایی معاوضه ورق با پروفیل بانک 109 فروش ضایعات 100 مالیات بر ارزش افزوده 9 شناسایی فروش ضایعات مثال 4: شرکت100کیلو ورق گرفته و100کیلو پروفیل تحویل داده است(100%معاوضه) با فرض متفاوت بودن نوع و قیمت ورق مواد اولیه و ورق پروفیل : خرید ورق معاوضه 1000 موجودی سه کیلو ضایعات 100 بانک 9 اعتبار 90 فروش پروفیل 1100 مالیات بر ارزش افزوده 99 شناسایی معاوضه ورق با پروفیل بانک 1090 فروش 1000 مالیات بر ارزش افزوده 99 شناسایی فروش ورق با ضخامت 3 تحویلی در معاوضه خرید ورق 900 اعتبار 81 بانک 981 شناسایی خرید ورق با ضخامت 2 جهت تولید پروفیل بانک 109 فروش ضایعات 100 مالیات بر ارزش افزوده 9 شناسایی فروش ضایعات ورق 2 جهت تولید پروفیل
مثال5 : شرکت حق العمل کار 10000ریال از مشتریان کارفرما اخذ و سپرده بانکی کرده شش ماه بعد تحویل کارفرما داده و محصولات کارفرما را رایگان می فروشد، نرخ سود 20% سالانه می باشد بانک 100 سود سپرده 100 شناسایی سود سپرده سود سپرده 100 بانک 9 کمیسیون فروش 100 مالیات بر ارزش افزوده 9 شناسایی معاوضه سود با درامد کمیسیون فروش
+ نوشته شده در جمعه چهارم آبان ۱۳۹۷ساعت 15:52 توسط علیرضا نریمانی
|
|
درباره وبلاگ 
|
